В Информации от 13 октября ФНС России уведомила: соцвычет на обучение можно оформить только за три предыдущих календарных года. В нынешнем году можно вернуть НДФЛ за 2025, 2024 и 2023 годы.
Вычет на собственное обучение, получение знаний братом, сестрой, супругом или же супругой предоставляется в сумме фактически понесенных затрат. Общий лимит по всем соцвычетам – 150 000 рублей за календарный год (кроме расходов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования). До 01.01.2024 норматив составлял 120 000 руб. Предельный размер вычета на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, в том числе бывших, – 110 000 руб. (до 01.01.2024 – 50 тысяч) на ребенка для обоих родителей (опекуна, попечителя) за год.
Чтобы подтвердить расходы на собственное обучение, понесенные в 2023 году, к декларации 3-НДФЛ надо приложить:
— договор с образовательным учреждением;
— копию лицензии (если ее реквизитов нет в договоре);
— чеки или квитанции об оплате услуг.
Что же касается подобных расходов 2024 и 2025 годов, то никаких документов не потребуется, кроме справки об оплате образовательных услуг, выданной образовательной организацией или коммерсантом, ведущим данную деятельность. Ее форма утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Если же сведения об образовательных расходах «физика» были поданы в ИФНС напрямую упомянутой компанией или ИП, не потребуется и справка (информация об этом размещается в личном кабинете налогоплательщика).
Напомним, что совсем недавно, 23 сентября, специалисты ФНС России проинформировали – родители могут частично компенсировать средства, потраченные на путевки в спортивные, образовательные и лечебные детские лагеря. Касаемо вторых. Предположим, у лагеря есть лицензия на ведение образовательной деятельности и реализацию образовательной программы. В таком случае родители вправе оформить соцвычет на обучение. Важно, что компенсации подлежат расходы, непосредственно относящиеся к образовательной составляющей путевки. Траты на проживание, питание, а также бытовое обслуживание возместить не получится, предупредили фискалы. Предельный размер расходов на обучение одного дитя, учитываемый для вычета, – 110 000 руб. в год на обоих родителей.
Получить вычет можно через работодателя в текущем году, через ИФНС по окончании года (подав декларацию 3-НДФЛ), а также в упрощенном порядке, сообщили чиновники.
Вспомним и полезную Информацию ФНС от 16.02.2024. Ревизоры сообщили – с 2024 года расширен перечень ситуаций, когда граждане могут получить соцвычет. Теперь вернуть 13 процентов от потраченного можно и при оплате очного обучения мужа/жены. Но речь тут об издержках, понесенных с 2024 года. На предыдущие периоды новшество не распространяется.
Максимальная сумма соцвычета по расходам с 2024 года – это 13 процентов от 150 000 рублей, то есть 19 500 руб. Сюда входят траты не только на обучение, но и на лечение, фитнес, добровольные виды страхования.
Для наглядности чиновники привели пример. Допустим, в текущем году мужчина:
— оплатил очное обучение жены на 200 000 руб.;
— купил себе абонемент в фитнес-центр за 50 000 руб.
Сумма НДФЛ, которую вернут из бюджета, – 19 500 руб.
Подробности можно найти в спецразделе на сайте ФНС (www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/). В числе прочего там содержится перечень документов, необходимых для получения социального вычета, а также приведены примеры заполнения НДФЛ-декларации для той или иной ситуации.
