Специалисты ФНС РФ в Информации от 28 декабря сообщили, что на сайте Федеральной налоговой службы размещена промостраница «Налоги 2025» (www.nalog.gov.ru/new2025/). Здесь собраны основные фискальные изменения, касающиеся организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, начинающие действовать в 2025 году.
В частности, вводится прогрессивная шкала по НДФЛ от 13% до 22%. На промостранице подробно разъяснено, какие доходы подпадают под пятиступенчатое налогообложение, и как рассчитывается налог (на конкретном примере). Выплаты, связанные с участием в СВО, для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей облагаются по ставкам 13%/15%.
Введен новый налоговый вычет для тех, кто сдал нормы ГТО и прошел диспансеризацию. Увеличиваются стандартные вычеты на детей: на второго ребенка – до 2 800 руб., на третьего и каждого последующего – до 6 000 рублей. А предельный доход для предоставления таких вычетов подрос до 450 тысяч.
С 1 января 2025-го организации и индивидуальные предприниматели на «упрощенке» признаются плательщиками НДС. Освобождение предусмотрено лишь для тех, у кого доходы за 2024 год не превысили 60 млн руб. Контролеры подчеркнули, что освобождение автоматическое. Специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от НДС не освобождаются операции, когда «упрощенец» выступает налоговым агентом или должен уплатить НДС при ввозе товаров на территорию нашей страны.
И еще. Бизнес-субъекты, прибегавшие к искусственному дроблению бизнеса, смогут попасть под амнистию и уйти от доначислений, если в 2025 – 2026 годах откажутся от подобных схем.
Ревизоры обратили внимание, что для удобства пользователей информацию на промостранице можно отфильтровать по категориям налогоплательщиков: для организаций, коммерсантов и «физиков».
Пара дополнений. Сначала по поводу «упрощенцев». Напомним, что письмом от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ ФНС РФ направила для использования в работе Методрекомендации для УСН-щиков, признаваемых с 01.01.2025 плательщиками НДС. А Приказом от 2 октября 2024-го № ЕД-7-3/813@ ФНС России утвердила форму, формат и порядок заполнения УСН-декларации. Отчитаться по ней нужно уже за 2024 год (крайний срок сдачи – 25.03.2025). Появилась и новая форма НДС-декларации (Приказ ФНС РФ от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@). В числе прочего в нее включены новые ставки 5% и 7%, 5/105 и 7/107, применяемые «упрощенцами», у которых доходы за прошлый год превысили 60 млн рублей. Впервые подать данный отчет по новой форме необходимо за I квартал 2025 года. Сделать это нужно до 25 апреля 2025-го.
Касаемо вышеупомянутой амнистии. Согласно статье 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ под нее должны попасть доначисления за дробление бизнеса в 2022 – 2024 годах при условии добровольного отказа от подобных схем в 2025 и 2026 годах. ФНС России письмом от 18 октября 2024 года № СД-4-2/11836@ направила для использования в работе Рекомендации по применению данной амнистии. А минфиновцы в письме от 08.11.2024 № 03-02-08/110042 остановились на следующем моменте. Возможно ли принятие инспекторами обеспечительных мер при вскрытии указанных схем, учитывая законодательное введение налоговой амнистии? Чиновники ответили утвердительно, отметив, что применение норм пункта 10 статьи 101 НК РФ положениями статьи 6 Закона № 176-ФЗ не ограничивается.
